大灣區稅務政策優惠多
港商前期聘中介減風險

取營業執照後需及時申報

何慧玲會計師事務所創辧人何慧玲表示，港商在大灣區内地城市（下稱為大灣區）落戶初期面臨不少困難，包括稅務問題。由於香港和內地的稅務處理存在差異，港商初期在報稅中會遇到各種各樣未見過的問題。香港以所得稅為主，以年為單位，向稅務局申報；內地以增值稅和所得稅為主，以月份和季度為單位，向稅務部門申報，不同的稅種需要向不同稅務部門申報。

值得注意的是，香港企業需預繳下一年的利得稅稅款，內地則是繳清當期的費用即可，若在內地存在錯繳等繳稅問題，則需要在年度結束後的5個月內進行匯算清繳。

何慧玲提醒港商，在内地取得營業執照之後需及時進行納稅申報，根據公司自身發展需要選擇成為小規模納稅人或一般納稅人，稅務申報時間以工商登記後30天為限。超過30天不申報，當局將視情況而處以罰款。納稅申報後，會計人員應該根據公司的性質及業務，選擇適合企業的會計制度。之後是稅務申報，然後是新公司的報告，不管企業剛開始是否營業，都要按時進行稅務申報。

港商在落戶大灣區前期涉及的稅務問題雖然較多，但何慧玲認為，只要初期辦理好稅務便可在後續進行正常的申報。公司開立後，基本上是聚焦於營運，需要處理的稅務事情並不很多，但每個月都需要及時處理，否則逾期會較麻煩。這時港商可尋求一些中介機構代為處理，因前期的稅務事情不多，中介機構收費也相對便宜，這亦可讓港商更專注於前期營運。待公司發展起來，稅務事情變多後，可聘請專業人士處理稅務相關事務。

何慧玲會計師事務所創辧人何慧玲表示，港商落戶大灣區初期可尋求一些中介機構代為處理稅務，因前期的稅務事情不多，中介機構收費也相對便宜。

保管企業資料   助申請稅務優惠

另外，港商應妥善保管營運及稅務資料，以申請稅務優惠。何慧玲會計師事務所稅務會計主任韋芳指，港商需做好領取商業登記證及牌照、註冊稅號，稅務備案等工作，為後續公司的營運做好準備。事實上，在公司營運的過程中，對於一些稅收優惠政策如申請條件、如何申請，以及業務經營中的相關資料，都要妥善保管，避免相關部門在抽查中發現缺失資料，從而導致失去一些應享受的福利。

韋芳稱，港商應充份了解香港和內地的稅收政策，最重要的是結合企業具體情況設計合理的投資架構，在避免重複納稅的前提下，盡可能享受稅收優惠。企業若不熟悉當地的稅收政策，容易帶來稅務風險。

根據現行法規與實踐，大灣區內的企業僅需要滿足行業和主營業務收入標準，即可享受企業所得稅優惠，而享受優惠政策的方式和留存備查資料要求相對清晰和明確。企業所得稅優惠乃遵循「自行判別（自行判斷是否符合優惠條件）、申報享受（自行申報以享稅收優惠）、相關資料留存備查」的徵管方式，納稅人無需取得審批或進行備案，即可自行在企業所得稅季度預繳和年度匯算清繳時，申報享受優惠。

港商透過銀行戶口處理香港及內地的資金流轉，也有助處理稅務問題。滙豐是大灣區最大的國際銀行之一，亦是唯一一家在廣東省內21個地級城市開展業務的國際銀行，發揮聯繫內地及世界的雙向貿易及投資平台的角色，聯通大灣區與國際市場。滙豐提供全方位銀行服務以滿足不同需求，協助公司開拓跨境業務商機，包括專為大灣區企業而設的「付款通」、「信貸通」、「貿易通」、「賬戶通」和「服務通」，助港商加快拓展內地市場的步伐。按此了解服務詳情。

香港貿發局將推出有關企業所得稅的GoGBA營商懶人包 ，詳情請關注GoGBA微信小程序或瀏覽go-gba.com，以獲取更多資訊。


（左圖）GoGBA微信小程序：提供粵港澳大灣區官方經貿信息及實用跨境商務工具。（右圖）GoGBA微信訂閱號：提供有關大灣區商貿的定期簡報、最新消息及營商案例。

相關網頁：

• 香港貿發局經貿研究
• 「貿發網採購」
• 香港貿發局最新活動安排
• 香港貿發局中小企服務中心

延伸閱讀：

• ESG助企業可持續發展　專家拆解灣區綠色機遇
• 港商落戶前海十問十答　稅務租務招聘一文看清
• 大灣區與東盟優勢互補　滙豐助企業連繫新商機
• 港商開設公司銀行賬戶　跨境調配資金利拓灣區
• 註冊成為外商投資企業　為港商進軍大灣區鋪路
• 香港滿足雙向融資需求　成東盟企業理想上市地